Neke jedinice lokalne i područne regionalne samouprave i proračunski korisnici koji još uvijek posluju preko vlastitih računa u bankama koriste dopušteno prekoračenje na tim računima. U poslovnim knjigama dopušteno prekoračenje po žiro-računu evidentira se kao zaduživanje temeljem kratkoročnog kredita.
Prema odredbama novog Pravilnika o proračunskom računovodstvu i Računskom planu (Nar. nov., br. 158/23 i 154/24) koja vrijede od ove godine, primljeni kratkoročni krediti i povrati tih kredita, bez obzira vraćaju li se u ovoj ili u sljedećoj godini, evidentiraju se preko odgovarajućih računa razreda 5 i 8 Izdaci i primici od financijske imovine i zaduživanja, skupine 26 Obveze za kredite i zajmove, podskupine 912 Ispravak vlastitih izvora za obveze i računa novčanih sredstava.
Iako je na dan izvještavanja saldo žiro-računa u minusu, u poslovnim knjigama i u financijskim izvještajima, saldo novca na računu kod banke mora biti iskazan u iznosu od nula (0) eura. Na kraju svakog izvještajnog razdoblja za iznos negativnog salda žiro-računa mora biti iskazan saldo:
- obveze za kredit od kreditnih institucija te
- ispravak vlastitih izvora iz proračuna za obveze.
Izostavljanje evidentiranja dnevnih promjena vezanih za kratkoročno zaduženje rezultiralo bi neiskazivanjem ukupnih primitaka od zaduživanja i izdataka za otplate glavnica u poslovnim knjigama i financijskim izvještajima.
Detaljno o navedenom, s prikazanim primjerima knjiženja, možete pročitati u TEB-ovom časopisu "Financije, pravo i porezi" br. 4/25, u članku "Evidentiranje prekoračenja na žiro-računu", autorice Nikoline Bičanić.
----------
Osigurajte jednostavnu, brzu i praktičnu primjenu računovodstvenih, poreznih i ostalih propisa u praksi kroz neograničeno telefonsko savjetovanje, popuste na TEB-ovim seminarima i webinarima, stručne, aktualne i praktične članke, jedno pisano mišljenje i ostale pogodnosti. Detaljne informacije o svim pogodnostima koje ostvarujete odabirom TEB-ovog sustava usluga i pretplatom na časopis „Financije, pravo i porezi“ pogledajte na:
