Piše: Nikolina Bičanić
Središnja harmonizacijska jedinica Ministarstva financija svake godine priprema i dostavlja Vladi RH Objedinjeno izvješće o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru. U pripremi izvješća za 2012. Ministarstvo je analiziralo sustav financijskog upravljanja i kontrola (u nastavku: FUIK) na temelju pojedinačnih godišnjih izvješća o FUIK-u te dostavljenih Izjava o fiskalnoj odgovornosti (u nastavku: Izjava) za 2012.
Na temelju dostavljenih Izjava utvrđeno je da je od ukupnog broja obveznika, njih 67 dostavilo Izjavu na obrascu: Prilog 1a, koji se daje onda kada nisu uočene slabosti i nepravilnosti, a njih 533 Izjavu na obrascu: Prilog 1b te time potvrdilo postojanje slabosti i nepravilnosti, ali koje ne utječu na zakonito, namjensko i svrhovito korištenje sredstava te učinkovito i djelotvorno funkcioniranje sustava FUIK-a, u okviru proračunom utvrđenih sredstava.
Tablica 1. Pregled dostavljenih Izjava o fiskalnoj odgovornosti za 2012.*
* Izvor: Analiza sustava financijskog upravljanja i kontrola, Kozina, D., 13. dopune Sustava državne riznice (TEB, srpanj 2013.)
Svi obveznici dostave Izjave koji su je dostavili na obrascu: Prilog 1b, bili su obvezni dostaviti i Planove otklanjanja slabosti i nepravilnosti. Iz podataka u njima, u nastavku navodimo one najčešće.
Izvršenje proračuna
- ne poduzimaju se sve mjere za potpunu naplatu prihoda,
- ne postoji jasna procedura stvaranja ugovornih obveza,
- procedura zaprimanja računa, kao ni njihove provjere u odgovarajućim ustrojstvenim jedinicama i pravovremenog plaćanja,
- ne obavljaju se, u dovoljnoj mjeri, provjere na licu mjesta za potpore i druge isplate iznad 20 tisuća kuna.
Računovodstvo
- ne postoje izvješća o obavljenoj usluzi, nisu definirane ovlaštene osobe za potvrdu ispravnosti izvršene usluge,
- na računima nije naveden broj narudžbenice temeljem koje su roba/usluge/radovi isporučeni,
- narudžbenice nemaju sve potrebne elemente, većina računa nema u prilogu otpremnicu,
- primku ili neki drugi dokument,
- nisu uspostavljene računovodstvene evidencije koje omogućuju praćenje korištenja sredstva po izvorima financiranja i programima (projektima/aktivnostima) niti evidencije svih ugovora.
Javna nabava
- nemogućnost razdvajanja osoba kod pripreme tehničke specifikacije i ocjenjivanja ponuda, odnosno kod davanja prijedloga za odluku o odabiru te praćenja provedbe ugovora.
Planiranje proračuna
- prijedlozi proračuna i projekcija JLP(R)S-a ne upućuju se predstavničkom tijelu na donošenje u zakonskom roku,
- izmjene i dopune proračuna JLP(R)S-a i odluke o izvršavanju ne dostavljaju se Ministarstvu financija i Državnom uredu za reviziju u propisanom roku,
- kod državne razine izostaje objava Strateškog plana na web stranicama.
Izvještavanje
- nepravovremena predaja i neodgovarajuće prezentiranje financijskih izvještaja, (ne)izvještavanje Ministarstva financija o zaduženjima/danim suglasnostima za zaduženja/jamstva,
- nepravovremeno dostavljanje godišnjeg izvještaja o izvršenju proračuna JLP(R)S-a Ministarstvu financija i Državnom uredu za reviziju.