FOTO: FREEPIK
Prema Zakonu o fiskalizaciji (u nastavku: Zakon) novi sustav Fiskalizacije 2.0 sastoji se od tri odvojena postupka: izdavanja i zaprimanja eRačuna, fiskalizacije izdanih i zaprimljenih eRačuna, te eIzvještavanja.
Zakonom je eIzvještavanje definirano kao postupak kojim se u Sustav za fiskalizaciju dostavljaju podaci o određenim isporukama u skladu s odredbama Zakona te podaci o odbijanju i naplati eRačuna.
Uvažavajući veliki broj pitanja koja dobivamo putem našeg telefonskog savjetničkog servisa, moramo još jednom naglasiti da se postupak eIzvještavanja obavlja isključivo za eRačune u sustavu Fiskalizacije 2.0 koji su izdani i fiskalizirani od 1.1.2026. i nadalje.
Prema tome, postupak eIzvještavanja ne provodi se za račune izdane do 31.12.2025., račune u krajnjoj potrošnji izdane i fiskalizirane od 1.1.2026. u okviru postupka Fiskalizacije 1.0, te bilo koje druge izdane račune na koje se ne primjenjuju odredbe Zakona.
U nastavku u kratkim crtama podsjećamo za što se obavlja postupak eIzvještavanja, tko ga obavlja i u kojem roku.
1. Isporuke za koje nije bilo moguće izdati eRačun - postupak eIzvještavanja obavlja izdavatelj eRačuna
Ako izdavatelj eRačuna nije mogao izdati eRačun radi nedostupnosti adrese primatelja eRačuna u Adresaru metapodatkovnih servisa (AMS), račun može izdati na papiru ili na neki drugi način.
U ovim slučajevima postupak eIzvještavanja obavlja se u trenutku izdavanja računa na papiru (ili na neki drugi način) na način da izdavatelj u Sustav za fiskalizaciju dostavi sve podatke potrebne za fiskalizaciju. Napominjemo da se u ovim slučajevima na fiskalizaciju dostavljaju isti podaci koji se dostavljaju i za sve „normalno“ izdane i fiskalizirane eRačune. Ovaj postupak može se obaviti putem informacijskog posrednika (ako je povezan s računovodstvenim programom izdavatelja računa) ili ručnim unosom u FiskAplikaciju u dijelu Fiskalizacija 2.0 - Fiskalizacija 2.0 i eIzvještavanje - Izvijesti o isporuci računa.
Postupak eIzvještavanja u ovim slučajevima obavlja se isključivo ako je primatelj eRačuna (koji se nije mogao izdati) trgovačko društvo, obrtnik ili nositelj slobodnog zanimanja.
2. Odbijanje eRačuna - postupak eIzvještavanja provodi primatelj eRačuna
Ako primatelj eRačuna odbije zaprimiti eRačun o tome mora dostaviti podatak u Sustav za fiskalizaciju. Postupak eIzvještavanja za odbijene eRačune u prethodnom mjesecu obavlja se do 20. dana u tekućem mjesecu. Prema tome, za sve eRačune koje je primatelj eRačuna odbio tijekom siječnja 2026. postupak eIzvještavanja mora se obaviti do 20. veljače 2026. Ovaj postupak može se obaviti putem informacijskog posrednika (ako je povezan s računovodstvenim programom izdavatelja računa) ili ručnim unosom u FiskAplikaciju u dijelu Fiskalizacija 2.0 - Fiskalizacija 2.0 i eIzvještavanje - Izvijesti o statusu odbijanja.
Za svaki odbijeni eRačun dostavljaju se sljedeći podaci: datum izdavanja računa, broj eRačuna, OIB izdavatelja i primatelja eRačuna, datum odbijanja, vrsta odbijanja (odabire se odgovarajuća oznaka u padajućem izborniku), te razlog odbijanja (tekstualni unos).
Dostavom podataka o odbijanju eRačuna smatra se da je primatelj dostavio izjavu da neće koristiti pravo na odbitak pretporeza po tom eRačunu.
3. Naplata eRačuna - postupak eIzvještavanja provodi izdavatelj eRačuna
Ako izdavatelj eRačuna naplati prethodno izdani i fiskalizirani eRačun, o tome mora dostaviti podatak u Sustav za fiskalizaciju. Postupak eIzvještavanja za eRačune za koje je izvršena naplata u prethodnom mjesecu obavlja se do 20. dana u tekućem mjesecu. Prema tome, za sve eRačune koje je izdavatelj eRačuna naplatio (djelomično ili u cijelosti) tijekom siječnja 2026. postupak eIzvještavanja mora se obaviti do 20. veljače 2026. Ovaj postupak može se obaviti putem informacijskog posrednika (ako je povezan s računovodstvenim programom izdavatelja računa) ili ručnim unosom u FiskAplikaciju u dijelu Fiskalizacija 2.0 - Fiskalizacija 2.0 i eIzvještavanje - Izvijesti o statusu naplate.
Za svaki u cijelosti ili djelomično naplaćeni eRačun dostavljaju se sljedeći podaci: datum izdavanja eRačuna, broj eRačuna, OIB izdavatelja i primatelja eRačuna, datum naplate, naplaćeni iznos i način plaćanja (odabire se odgovarajuća oznaka u padajućem izborniku).
Napominjemo da se podaci o naplati dostavljaju isključivo za eRačune koji u polju BT-115 (Iznos koji dospijeva na naplatu) imaju pozitivan podatak. U tom smislu, za eRačune koji su cijelosti plaćeni unaprijed (predujmom) ne dostavlja se podatak o naplati jer takvi eRačuni u polju BT-115 nemaju pozitivan podatak.
Što se tiče poništavanja (storno) ili odobrenja za prethodno izdane i fiskalizirane eRačune, a koji se također moraju izdati i fiskalizirati kao eRačuni, mišljenja smo da se za takve dokumente ne dostavlja podatak o naplati u Sustav za fiskalizaciju eRačuna koji se također izdaju kao eRačuni. Naime, odobrenja i storna za prethodno izdane i fiskalizirane eRačune moraju se referencirati na inicijalne eRačune koje ispravljaju ili korigiraju, što zapravo znači da će u Sustavu za fiskalizaciju iznos koji dospijeva na naplatu već biti umanjen.
Naravno, podaci o naplati za račune koji su izdani do 31.12.2025. se ne dostavljaju.
Za sva dodatna pitanja slobodno nam se obratite putem TEB-ovog telefonskog savjetničkog servisa.
----------
Osigurajte jednostavnu, brzu i praktičnu primjenu računovodstvenih, poreznih i ostalih propisa u praksi kroz neograničeno telefonsko savjetovanje, popuste na TEB-ovim seminarima i webinarima, stručne, aktualne i praktične članke, jedno pisano mišljenje i ostale pogodnosti. Detaljne informacije o svim pogodnostima koje ostvarujete odabirom TEB-ovog sustava usluga i pretplatom na časopis „Financije, pravo i porezi“ pogledajte na:
